miércoles, 31 de diciembre de 2014

Cierre fiscal del año


Quiero compartirles el artículo que se publicó en la 2da. edición de la Revista ASOPYME

Autor:  Vanessa Caballeros

Ya viene el final del año y con esto una serie de actividades que todos necesitamos realizar; el convivio, comprar regalos navideños, encontrar el listado de propósitos que hice al inicio del año, la planificación de ventas para el próximo año, revisar si cumplimos o no el presupuesto y claro… hablar con el contador ya que nos avisa que se debe hacer el cierre contable y fiscal.

Pero ¿Qué es el cierre fiscal? Para decirlo en palabras simples, es el proceso en el cual vamos a tabular todos los ingresos, costos y gastos deducibles durante el período fiscal para poder determinar el impuesto a pagar. El período fiscal es el período de liquidación definitiva anual, generalmente es del 01 de enero al 31 de diciembre de cada año (Verificar el régimen fiscal en el cual se encuentra inscrito como contribuyente).

De acuerdo con el Decreto 10-2012 Ley de Actualización tributaria, los contribuyentes bajo el régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas, que obtengan rentas por cualquier monto, deben presentar ante la Administración Tributaria, dentro de los primeros tres (3) meses del año calendario la determinación de la renta obtenida durante el año anterior, mediante declaración jurada anual, estando también obligados a presentar la declaración jurada aquellos contribuyentes que obtengan rentas parcial o totalmente exentas, o cuando excepcionalmente no hayan desarrollado actividades lucrativas durante el período de liquidación definitiva anual.

Veamos una guía práctica para efectuar el cierre contable, asumiendo que nuestro cierre debe ser al 31 de diciembre.

1. Debemos realizar un balance de comprobación de saldos al cierre del ejercicio, es decir al 31 de diciembre, con este balance veremos si la contabilidad esta cuadrada o no, cuando los registros contables se llevan en programas informáticos, en caso nos dé un des descuadre, es necesario siempre comprobar que sea real o no, ya que pueden ser problemas técnicos del programa, si el error no es técnico debemos revisar los registros contables realizados.

2. Revisar el libro mayor, para asegurarnos de no tener errores en la contabilidad, como por ejemplo haber olvidado abrir una cuenta de amortización o depreciación, haber ingresado un valor incorrecto o que los saldos no coincidan.

3. Realizar ajustes de las cuentas que pueden modificar el resultado del beneficio contable, como son las existencias (inventarios); provisiones para gastos, depreciaciones, operaciones que hayan afectado el patrimonio neto; amortizaciones.

4. Habiendo completado el paso 3, ya podemos conocer el resultado antes de impuesto, es decir la resta de los gastos contables a los ingresos obtenidos; sin embargo para tener el resultado fiscal, es necesario realizar ciertos ajustes establecidos por la Ley del Impuesto sobre la Renta, tales como determinar cuáles son los gastos deducibles y cuáles son los No deducibles; determinar los ingresos exentos de impuesto y los ingresos afectos al impuesto. El impuesto se calcula aplicando el % establecido de acuerdo al régimen fiscal del contribuyente al resultado positivo del ejercicio (utilidad).

Habiendo realizado estos 4 pasos, estamos en condiciones de realizar el cierre del ejercicio. Los pasos descritos nos permiten regularizar y cerrar el año actual, abrir un nuevo año contable. Es muy importante siempre tener una copia de respaldo de toda la información ya sea de forma electrónica o en papel.

En la actualidad existe un gran número de herramientas o sistemas informáticos, que han sido especialmente creados, para dar un excelente apoyo a los contadores al momento de realizar el cierre del ejercicio contable. Si no se tiene el acceso a un sistema contable formal, un buen manejo de las hojas de cálculo (Excel), es una excelente herramienta para automatizar las actividades, sin embargo al crear nuestras propias tablas, corremos el riesgo de poder pasar por alto alguna información contable importante, que nos puede generar errores no fácilmente visibles.

No olvidemos que todo cierre fiscal se formaliza con la presentación de la declaración jurada anual, misma que debe contar con documentación de respaldo y estar disponible en el momento que la Administración Tributaria la requiera.

La documentación de respaldo es:

1. Los contribuyentes que están obligados a llevar contabilidad completa, deben contar con el balance general, estado de resultados, estado de flujo de efectivo, estado de costo de producción, cuando corresponda.

2. Los contribuyentes calificados por la ley como agentes de retención del Los contribuyentes calificados por la ley como agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado y los contribuyentes especiales, deben presentar a la Administración Tributaria, por los medios que ésta disponga, adjunto a la declaración jurada anual, los estados financieros debidamente auditados por Contador Público y Auditor independiente, con su respectivo dictamen e informe, firmado y sellado por el profesional que lo emitió.

3. Los contribuyentes no obligados a llevar contabilidad completa, deberán proporcionar información en detalle de sus ingresos, costos y gastos deducibles durante el período de liquidación.

4. En todos los casos, los comprobantes de pago del impuesto.

Hasta la próxima publicación.

lunes, 29 de diciembre de 2014

¿Y ahora que hago?


... Si después de 20 años de estar trabajando de forma dependiente, me encuentro con la oportunidad de ser empresaria y asociarme con una red de consultores de alto nivel

Definitivamente es una oportunidad que no voy a desaprovechar. Realmente todas las personas con las que he conversado me han dado los ánimos necesarios y confirmar que definitivamente este es el camino que debo tomar; se que no será fácil, que si hasta al momento he sido disciplinada con realizar cosas, ahora lo debo ser más. Bueno aunque realmente tengo a una persona que ha sido incondicional conmigo, me ha estado animando y "obligando" (por así decirlo) a que haga nuevas cosas. Se que cuento con todo el apoyo necesario no solo de mi familia sino que de amigos y compañeros que durante estos últimos 5 años he contado con su amistad.

Pues a dar el primer paso se ha dicho, hace un año en el taller de marca personal al cual tuve la dicha de asistir, le di vida a este Blog... sin embargo entre una y otra cosa no me sentaba ha darle forma, y luego este sábado 27 de diciembre 2014... después de 12 horas sentada y repetir constantemente ¿y ahora que hago?; al fin logre configurar el blog, crear la fanpage, formalizar el twitter... tutor Fernando de Leon 

Pues bien iniciamos ahora, este año 2014 debo cerrarlo con esto ya en marcha. Tengo muchas ideas para poder compartir, solo espero poder darle forma adecuadamente... quiero centrarme en las 3 áreas que he fortalecido, las cuales son: Finanzas, Recursos Humanos y Gestión de Proyectos; estas 3 áreas realmente han sido mi pasión, así que seguiré con su desarrollo. Lo interesante de todo esto es que mi carrera principal es la de Contaduría pública y auditoria, pero a lo largo de trabajar en la administración, me encontré con el área de Recursos Humanos, que realmente fue todo un mundo nuevo para mi, es por eso que me animé y cursé a maestría en Recursos Humanos. Ambas cosas fueron una gran fortaleza para manejar ambas áreas, el área financiera y el área administrativa; sin embargo el poder trabajar para una organización internacional que desarrolla y ejecuta proyectos en beneficio de las MIPYMES, despertó en mi el interés de los proyectos empresariales, y bueno saque el posgrado en Gestión y Dirección de Proyectos, en el cual definitivamente convine no solo la parte financiera sino que la de recurso humano, pero la clave no solo está en hacer las cosas con pasión, sino que con compromiso, entender lo que haces y que realmente independiente del puesto que ocupes o de la actividad que desarrolles, debes hacerlo siempre al 100%.

 Así que amigos, mi respuesta a la pregunta inicial es... ser empresaria, consultora asociada y a desquitar todo lo aprendido en estos 20 años de dependencia laboral, y como siempre apasionarme por las cosas que hago y dar siempre el 100% de mi.

Hasta la próxima publicación.

Vanessa Caballeros